本章目录
- 1、投资企业期货的收益如何核算?
- 2 、公司购买期货如何编制会计分录?
- 3 、期货平仓的会计分录怎么做?
- 4、关于期货会计处理
- 5 、期货会计如何做账
- 6 、关于企业进行期货投资的会计处理
投资企业期货的收益如何核算?
1、期货盈利怎么计算的期货收益的计算公式为：浮动盈亏=(当天结算价-开仓价格)×持仓量×合约单位-手续费；多单盈亏=（平仓点位-开仓点位）*手数；空单盈亏=（开仓点位-平仓点位）*手数 。举例来讲：一吨铜的价格是7万，一手就需要35万 ，按照保证金比例10%计算 。
2、空单盈亏=（开仓点位-平仓点位）*手数 举例来讲：一吨铜的价格是7万 ，一手就需要35万，按照保证金比例10%计算。这样在期货上交易一手铜所需要的资金是5万 。如果铜盈利1000点获利平仓 ，那么这一手铜盈利5000元 。
3 、期货实行的是当日无负债制度 ，也就是当日账当日清。所以计算收益就代入当日盈亏的公式就可以了。期货盈利计算公式：当日盈亏=(卖出成交价-当日结算价)*卖出量的加总+(当日结算价-买入成交价)*买入量的加总+(上一交易日结算价-当日结算价)*(上一交易日卖出持仓量-上一交易日买入持仓量) 。
4 、公司期货收入的账务处理如下所示：如果是向证券期货经纪公司对买卖账户申请开立的，那么应当按照存入的资金，以其他货币资金作为借记科目 ，贷记科目为银行存款 。企业在取得衍生工具的时候 ，应当按照公允价值，以衍生工具作为借记科目。而按照发生的交易费用时 ，应当借记投资收益科目 。
公司购买期货如何编制会计分录?
1、借：短期投资 。购入时：借：短期投资。贷：其他货币资金/银行存款 。会计是以货币为主要计量单位 ，对企业 、事业 、机关、团体及其他经济组织的经济活动进行记录 、计算 、控制、分析 、报告，以提供财务和管理信息的工作 。
2 、期货交易的会计分录 ，交纳初始或追加保证金时 ，借是指期货保证金，贷是指银行存款。商品期货是指标的物为实物商品的期货合约 ，主要包括金属期货、农产品期货 、能源期货等 。商品期货属于衍生金融工具的一种 。按照新企业会计准则的规定 ，衍生工具不作为有效套期工具的，一般应按交易性金融资产或金融负债核算。
3 、如果公允价值要比账面余额的差额低 ，则应当做相反的会计分录 。当衍生工具终止确认的时候 ，应当比照交易性金融资产、交易性金融负债等科目有关规定进行相关处理 。知识延伸：期货交易业务介绍期货交易的业务范围包括了商品期货及金融期货。
4、向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按存入的资金，借方记“其他货币资金”科目 ，贷方记“银行存款 ”科目。企业取得衍生工具时 ，按公允价值，借方记入“衍生工具 ”科目 ，按照发生的交易费用 ，借方记“投资收益”科目，按实际支付的金额 ，贷方记“其他货币资金 ”科目 。
5 、期货交易手续费的会计分录 借：投资收益 贷：银行存款 银行存款是什么？银行存款是储存在银行的款项 ，是货币资金的组成部分 。
6 、(2)客户当日结算亏损，则做相反的会计分录。在结算中 ，如果期货公司与期货交易所的结算金额与客户结算金额产生差异的 ，那么应当计入“结算差异 ”科目借方或贷方 。期货收益入账如何做分录？向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按照存入的资金借记“其他货币资金”科目 ，贷记“银行存款”科目 。
期货平仓的会计分录怎么做?
如公司的期货交易属于投资性质 ，那么会计处理完全可以按照原来的核算方式：贷or借：投资收益 就行了 即： 借：期货保证金 贷：投资收益 如果期货交易是和公司的业务相关也就是说从事的是套期保值操作，那么会计处理就必须遵照准则的规定，根据配比原则对套期工具和套期项目进行核算。
（4）12月31 13将上述大豆期货全部平仓 ，平仓成交价1950元/吨 ，交易手续费4元/手 。
金融期货的种类包括：外汇期货 利率期货(包括中长期债券和短期利率)股指期货，比如香港的恒生指数等 股票期货 ，比如个股期货 期货是一种场内进行的标准化交易 ，期货的报价相当于远期合约的协议价格，理论上期货的报价与标的资产的远期价格是相等的 。
如套期保值高度有效 ，平仓损溢要记入存货价值。如非有效 ，则记入当期损溢 。
关于期货会计处理
1、向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按存入的资金 ，借方记“其他货币资金 ”科目 ，贷方记“银行存款 ”科目 。企业取得衍生工具时，按公允价值 ，借方记入“衍生工具”科目 ，按照发生的交易费用，借方记“投资收益 ”科目，按实际支付的金额 ，贷方记“其他货币资金 ”科目。
2 、期货平仓的会计分录 如果公司的期货交易属于投资性质 ，那么会计处理完全可以按照原来的核算方式，贷or借：投资收益就可以了 。
3 、商品期货是以实物商品为目标的期货合同 ，主要包括金属期货、农产品期货 、能源期货等 ，期货也是一种衍生金融工具 。根据新的企业会计准则，衍生工具不是有效的套期工具的 ，一般应作为交易性金融资产或金融负债入账。
4 、相关准则“期货保证金”科目 ，核算企业向期货交易所（以下简称交易所）或期货经纪机构（以下简称经纪所）交存和追加的用于办理期货业务的保证金。“应收席位费 ”科目，核算企业为取得基本席位以外的席位而交纳的席位占用费 。
期货会计如何做账
1、向证券期货经纪公司申请开立买卖账户 ，按存入的资金 ，借方记“其他货币资金 ”科目，贷方记“银行存款”科目 。企业取得衍生工具时 ，按公允价值 ，借方记入“衍生工具 ”科目，按照发生的交易费用，借方记“投资收益 ”科目 ，按实际支付的金额 ，贷方记“其他货币资金”科目。
2 、按照新企业会计准则的规定，衍生工具不作为有效套期工具的 ，一般应按交易性金融资产或金融负债核算 ，其主要账务处理为：(1)向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按存入的资金借记“其他货币资金 ”科目 ，贷记“银行存款 ”科目 。
3 、（1）申请开立买卖账户时 ，企业应当按存入的资金借记“其他货币资金“科目，贷记“银行存款“科目 。（2）企业取得衍生工具时 ，企业应当按其公允价值借记“衍生工具“科目 ，其中，发生的交易费用借记“投资收益“科目 ，再按实际支付的金额贷记“其他货币资金“科目。
4、根据新企业会计准则的相应规定 ，衍生工具应当按照交易性金融资产或者金融负债来核算 。公司期货收入的账务处理如下所示：如果是向证券期货经纪公司对买卖账户申请开立的，那么应当按照存入的资金，以其他货币资金作为借记科目 ，贷记科目为银行存款 。
5 、资产负债表日 ，衍生工具的公允价值高于其账面余额的差额，则借记“衍生工具”科目 ，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额 ，则做相反的会计分录。
6 、每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证 。在会计中 ，银行存款属于资产类 。期末余额就在借方。在会计分录中 ，借方表示增加 。贷方表示减少 。
关于企业进行期货投资的会计处理
1、(1)客户当日结算盈利：借：应收货币保证金——期货交易所 贷：应付货币保证金——xx客户 (2)客户当日结算亏损，则做相反的会计分录。在结算中 ，如果期货公司与期货交易所的结算金额与客户结算金额产生差异的 ，那么应当计入“结算差异 ”科目借方或贷方。
2、(4)衍生工具终止确认时，应比照“交易性金融资产 ” 、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理 。
3 、商品期货指的是标的物为实物商品的期货合约 ，属于衍生金融工具的一种 。根据新企业会计准则的相应规定 ，衍生工具应当按照交易性金融资产或者金融负债来核算。
4、期货投资属于交易性金融资产 。2，银行依法按：《国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算 、分级管理 、就地预交、集中清算所得税问题的通知》（国税发〔2001〕13号）规定，实行汇总缴纳企业所得税 。各分行 、直属支行按年度应缴纳企业所得税额的一定比例就地预缴。汇总核算 。
5 、向证券期货经纪公司申请开立买卖账户 ，按存入的资金 ，借方记“其他货币资金 ”科目，贷方记“银行存款 ”科目 。企业取得衍生工具时 ，按公允价值 ，借方记入“衍生工具”科目，按照发生的交易费用 ，借方记“投资收益 ”科目 ，按实际支付的金额，贷方记“其他货币资金 ”科目。
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